中越稅收協(xié)定新動(dòng)向：中國(guó)賣(mài)家的機(jī)遇與應(yīng)對(duì)策略

近年來(lái)，隨著中國(guó)與越南之間經(jīng)貿(mào)關(guān)系的不斷深化，雙方在稅收領(lǐng)域的合作也逐步加強(qiáng)。2024年，中國(guó)與越南簽署了新的稅收協(xié)定，標(biāo)志著兩國(guó)在跨境稅收管理、防止雙重征稅以及打擊逃稅漏稅等方面邁出了重要一步。這一新協(xié)定不僅為中越貿(mào)易往來(lái)提供了更加明確的法律框架，也為中國(guó)賣(mài)家進(jìn)入越南市場(chǎng)帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇，同時(shí)也對(duì)企業(yè)的合規(guī)管理提出了更高的要求。

首先，新稅收協(xié)定明確了跨境服務(wù)和數(shù)字服務(wù)的征稅規(guī)則。隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來(lái)越多的中國(guó)跨境電商企業(yè)通過(guò)平臺(tái)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)給越南消費(fèi)者。過(guò)去，由于缺乏統(tǒng)一的稅收標(biāo)準(zhǔn)，這些企業(yè)在越南面臨較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而新協(xié)定規(guī)定了跨境服務(wù)的稅收歸屬原則，明確了哪些服務(wù)可以在越南征稅，哪些應(yīng)由來(lái)源國(guó)征稅，從而降低了企業(yè)在越南的稅務(wù)不確定性。

其次，新協(xié)定加強(qiáng)了信息交換機(jī)制。根據(jù)協(xié)議內(nèi)容，中越兩國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)將建立更高效的信息共享系統(tǒng)，定期交換企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、交易記錄等關(guān)鍵信息。這有助于提升稅務(wù)透明度，但也意味著中國(guó)賣(mài)家需要更加注重自身的財(cái)務(wù)合規(guī)性，確保所有交易記錄完整、準(zhǔn)確，避免因信息不透明而被認(rèn)定為偷稅漏稅行為。

新協(xié)定還對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的定義進(jìn)行了細(xì)化。常設(shè)機(jī)構(gòu)是判斷一個(gè)企業(yè)在另一個(gè)國(guó)家是否需要繳納所得稅的重要依據(jù)。新協(xié)定對(duì)“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的界定更加清晰，例如對(duì)遠(yuǎn)程辦公、電子交易平臺(tái)等新型商業(yè)模式進(jìn)行了明確說(shuō)明，這對(duì)大量依靠線(xiàn)上運(yùn)營(yíng)的中國(guó)跨境電商企業(yè)具有重要意義。企業(yè)需要重新評(píng)估自身的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，確保符合新協(xié)定的規(guī)定，避免因不當(dāng)設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)而承擔(dān)不必要的稅負(fù)。

對(duì)于中國(guó)賣(mài)家而言，新稅收協(xié)定帶來(lái)的不僅是挑戰(zhàn)，更是機(jī)遇。首先，稅收協(xié)定的完善有助于降低企業(yè)在越南市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)成本。由于雙重征稅問(wèn)題得到緩解，企業(yè)可以享受更低的稅率，提高利潤(rùn)空間。其次，協(xié)定的實(shí)施有助于增強(qiáng)投資者信心。隨著稅收環(huán)境的規(guī)范化，更多中國(guó)企業(yè)將愿意將目光投向越南市場(chǎng)，推動(dòng)雙邊貿(mào)易進(jìn)一步增長(zhǎng)。

然而，面對(duì)新稅收協(xié)定帶來(lái)的變化，中國(guó)賣(mài)家必須及時(shí)調(diào)整自身的合規(guī)策略。首先，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收法規(guī)的研究，特別是對(duì)新協(xié)定中的關(guān)鍵條款進(jìn)行深入理解。建議企業(yè)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或法律顧問(wèn)，幫助企業(yè)制定符合新協(xié)定要求的稅務(wù)籌劃方案。其次，企業(yè)應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，確保所有交易記錄完整、可追溯，并建立完善的稅務(wù)申報(bào)制度。同時(shí)，企業(yè)還需關(guān)注越南本地的稅務(wù)政策變化，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，以適應(yīng)不斷變化的稅收環(huán)境。

另外，對(duì)于跨境電商業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)重視平臺(tái)合規(guī)性。許多中國(guó)賣(mài)家通過(guò)亞馬遜、Lazada、Shopee等平臺(tái)向越南消費(fèi)者銷(xiāo)售商品。新協(xié)定可能影響這些平臺(tái)的稅務(wù)處理方式，因此企業(yè)需要與平臺(tái)方保持密切溝通，了解其稅務(wù)責(zé)任劃分，并確保自身在平臺(tái)上的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合兩國(guó)的稅收規(guī)定。

最后，企業(yè)還應(yīng)關(guān)注越南市場(chǎng)的稅務(wù)稽查趨勢(shì)。隨著信息交換機(jī)制的加強(qiáng)，越南稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)加大對(duì)跨國(guó)企業(yè)的檢查力度。企業(yè)應(yīng)提前做好自查工作，確保各項(xiàng)稅務(wù)申報(bào)真實(shí)、準(zhǔn)確，避免因稅務(wù)問(wèn)題引發(fā)法律風(fēng)險(xiǎn)。

總之，中越稅收協(xié)定的新動(dòng)向?yàn)橹袊?guó)賣(mài)家?guī)?lái)了更多的機(jī)遇，同時(shí)也對(duì)企業(yè)合規(guī)能力提出了更高要求。只有積極應(yīng)對(duì)、主動(dòng)調(diào)整，才能在越南市場(chǎng)中立于不敗之地。未來(lái)，隨著協(xié)定的逐步落實(shí)，中國(guó)與越南的經(jīng)貿(mào)合作將進(jìn)一步深化，中國(guó)賣(mài)家也將迎來(lái)更加廣闊的發(fā)展空間。