香港公司的盡職調(diào)查

香港公司注冊處要求香港公司進(jìn)行盡職調(diào)查。主要目的是驗(yàn)證和核實(shí)客戶的真實(shí)情況，包括客戶主體資格是否合法、合格；交易是否正常，經(jīng)營狀況是否正常；以及客戶可能存在的風(fēng)險等，打擊洗錢和恐怖分子集資。

KYC對新注冊香港公司的盡職調(diào)查也非常全面，包括兩種情況：

對于自然人控股設(shè)立的公司，需要在KYC注冊的自然人：

1、占股比例≧10%的所有自然人；

2、所有董事，無論是否占股；

3、任何其他直接或間接對公司有控制權(quán)的自然人。

自然人KYC資料：

1、自然人身份證件清晰掃描件或者照片。身份證提供清晰正反面照片、護(hù)照提供照片頁清晰掃描件或照片。

2、自然人手持證件半身照片。

3、地址證明（半年內(nèi)水電費(fèi)單或銀行月結(jié)單、快遞單）清晰掃描件。

實(shí)體/公司控股成立的公司，擬注冊的公司有：

1、直接控股公司的營業(yè)執(zhí)照/注冊證書掃描件；

2、公司股權(quán)架構(gòu)圖，需要法人/董事簽字；

3、追蹤到間接持股比例≧10%以上的自然人股東或公眾公司；并提供自然人的KYC資料和公司的KYC資料。

公司KYC資料：

1、公司的注冊證書/營業(yè)執(zhí)照掃描件；

2、如為上市公司的，提供證券交易所名稱，及證券編號；

3、如為其他公眾機(jī)構(gòu)（提供統(tǒng)一信用編碼）。

香港公司SCR備案

所有在香港設(shè)立的公司都需要對重要控制人進(jìn)行登記，登記事項(xiàng)的內(nèi)容必須在注冊處的地址或香港指定的地址進(jìn)行登記和保存，政府執(zhí)法人員會隨時進(jìn)行檢查。SCR需要做什么？其實(shí)只有兩點(diǎn)：香港公司控制人(包括董事、股東)的個人信息，以及數(shù)據(jù)的存儲地址。

1、SCR建冊，填寫表格；

2、備存地址，擔(dān)任法定委托人；

3、公司注冊時的董事/股東證件掃描件以及股份比例；

4、如果公司的股東是大陸公司或者海外公司，就提供公司營業(yè)執(zhí)照；

5、如果公司有做變更的，備案信息以新的董事股東名冊為主。

香港公司SCR備案過程中有以下幾點(diǎn)注意事項(xiàng)：

1、所有已存在的香港公司，都需要做SCR備案；

2、新注冊的香港公司必須都要做SCR備案。

3、香港公司的注冊/年審/轉(zhuǎn)股等業(yè)務(wù)，都需要提供相關(guān)人士的身份證復(fù)印件。

公司注冊處《公司備存重要控制人登記冊指引》P31 頁 9.1.1 條例規(guī)定凡未有履行配合盡職調(diào)查責(zé)任， 即屬刑事罪行。有關(guān)公司及其每名責(zé)任人可各處第 4 級罰款 (即 25,000 元 )。如情況適用， 另每日各處罰款 700 元 。

盡職調(diào)查和審計的區(qū)別

盡職調(diào)查和審計都需要反映香港公司的真實(shí)情況，那么審計和盡職調(diào)查有什么區(qū)別呢？

1.關(guān)注點(diǎn)：審計注重歷史數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財務(wù)盡職調(diào)查采用前瞻性方法，不僅關(guān)注歷史經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，還關(guān)注未來經(jīng)營和M&A交易的影響，評估和分析管理層編制的財務(wù)預(yù)測。

2.工作范圍：審計工作范圍由會計師職業(yè)守則嚴(yán)格界定；財務(wù)盡職調(diào)查的范圍取決于客戶的需求，如歷史收益和現(xiàn)金流的質(zhì)量、資產(chǎn)和負(fù)債、營運(yùn)資本分析、或有負(fù)債和其他承諾、審查財務(wù)預(yù)測、評估M&A協(xié)議中的相關(guān)條款以及分析M&A價格調(diào)整機(jī)制。

3.在金融盡職調(diào)查業(yè)務(wù)中，會計師的決策是買方的顧問。應(yīng)該披露什么樣的審計；最好的基調(diào)是為什么看起來是這樣，什么更有可能/可能。

4.就責(zé)任而言，審計是保障，每一次努力都不是保障。

5.就方法而言，雖然審計多年來倡導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向，但在實(shí)踐中真正風(fēng)險導(dǎo)向的案例很少。從實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來看，在全面調(diào)整工作中，報告級的審核和復(fù)核時間不會超過40%。

6.角色：會計師在審計業(yè)務(wù)中的角色必須嚴(yán)格要求其獨(dú)立性。

7.披露方式：審計報告中有一定的規(guī)定，可以用任何方式寫，理論上可以披露任何內(nèi)容。

在享受香港公司給企業(yè)帶來的便利的同時，經(jīng)營香港公司也需要履行相應(yīng)的責(zé)任。除了上述盡職調(diào)查和對注冊人的重要控制之外，年度審查和審計納稅申報也應(yīng)盡職調(diào)查。