塞舌爾在2020年的審視中的合規(guī)評(píng)級(jí)從“基本合規(guī)”下降到“部分合規(guī)”。新的行動(dòng)計(jì)劃是否會(huì)使塞舌爾更好的投入國(guó)際組織的合規(guī)清單，需待塞舌爾相關(guān)法案完整度和提交審視給OECD的互換信息。
其中一項(xiàng)是修訂在塞舌爾司法管轄區(qū)注冊(cè)的公司的記錄：
第 175 條修正案強(qiáng)制公司保留其在塞舌爾的財(cái)務(wù)記錄，并允許 FSA 檢查。
第 169 (a) 條是該法案的新增內(nèi)容，它規(guī)定公司將所有交易的信息保存至少七年，即使公司已解散或被撤銷(xiāo)。
新的會(huì)計(jì)記錄義務(wù)
雖然許多修訂旨在改進(jìn)現(xiàn)有的條款，但修訂法也引入了對(duì)塞舌爾實(shí)體（包括國(guó)際商業(yè)公司 (IBC)）的最新（并顯著增加的）會(huì)計(jì)記錄備存要求。
此前，法律允許IBC等實(shí)體在塞舌爾境外備存其會(huì)計(jì)記錄，客戶(hù)只需每年簽署IBC的強(qiáng)制性年度申報(bào)表來(lái)確認(rèn)即可。
IBC現(xiàn)需確保其相關(guān)會(huì)計(jì)記錄備存在塞舌爾的注冊(cè)辦事處內(nèi)，當(dāng)中包括追溯到2021年12月31日之前7年的歷史記錄， 即自2015年1月1日起的所有會(huì)計(jì)記錄。有關(guān)記錄需于2022年2月6日的截止日期前遞交塞舌爾的注冊(cè)辦事處。
此外，從2022年開(kāi)始，還需要符合以下要求：
1、每半年向注冊(cè)辦事處提交會(huì)計(jì)記錄（修訂法第175(1A) 和 (1B) 條）
所有在登記冊(cè)上的公司皆必須每半年提交并備存其會(huì)計(jì)記錄在其塞舌爾的注冊(cè)辦事處內(nèi)。
2、大型公司和非大型非控股公司均需要準(zhǔn)備年度財(cái)務(wù)摘要（修訂法第175(1B) 條）
大型公司（即營(yíng)業(yè)額每年超過(guò)50,000,000塞舌爾盧比(SCR)）或不是控股公司的非大型公司（即不是僅持有其他公司權(quán)益或資產(chǎn)的公司），需要在其財(cái)政年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備一份年度財(cái)務(wù)摘要，并將摘要備存在其在塞舌爾的注冊(cè)辦事處。
請(qǐng)注意，上述修訂是根據(jù)國(guó)際組織（例如經(jīng)合組織）的建議而引入的。塞舌爾政府認(rèn)為此舉能有助塞舌爾從目前的黑名單中移除。我們預(yù)計(jì)塞舌爾政府將發(fā)布修訂法的相關(guān)指引，我們將及時(shí)為您提供進(jìn)一步的更新。
其他法規(guī)的修改
塞舌爾政府還通過(guò)了其他法規(guī)：塞舌爾基金會(huì)、有限合伙企業(yè)和信托現(xiàn)在也有義務(wù)在其注冊(cè)辦事處或塞舌爾受托人辦事處保存自交易日起至少7年的會(huì)計(jì)記錄。
需要采取的行動(dòng)
我們建議您立即采取行動(dòng)，開(kāi)始整理從2015年1月1日起所需的會(huì)計(jì)記錄。
另外，建議大家平時(shí)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的記錄保存工作（做賬憑證單據(jù)留存并有帳表)，而非到政府出臺(tái)條例或抽查時(shí)才開(kāi)始進(jìn)行。
請(qǐng)注意，不合規(guī)將導(dǎo)致處罰及巨額罰款，每次違規(guī)的罰款由 2,000 美元至 10,000 美元不等。
相關(guān)條例詳情：
第169（a）條修訂詳情：
第174-175條修訂詳情：
瑞豐德永提醒
做賬審計(jì)是企業(yè)最基本的稅務(wù)合規(guī)事項(xiàng)，備案實(shí)益擁有人名冊(cè) (ROBO)是企業(yè)最基本的續(xù)存要求，企業(yè)如果想要走得更遠(yuǎn)更穩(wěn)，更要注意這些細(xì)小的合規(guī)事項(xiàng)，千萬(wàn)不要因小失大，造成損失影響企業(yè)聲譽(yù)與業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。更多關(guān)于審計(jì)、做賬報(bào)稅、備案實(shí)益擁有人名冊(cè)等問(wèn)題，歡迎來(lái)電咨詢(xún)?nèi)鹭S德永，我們將竭誠(chéng)為您提供一站式服務(wù)。
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