新加坡個人所得稅的稅率很低，年收入超過32萬新元（152萬人民幣）的部分，稅率才22%。新加坡個人所得稅稅階：

新加坡從2010年開始，無論是本地公司還是外國公司，公司均應按其應稅收入的17%統(tǒng)一稅率征稅，其主要根據(jù)凈利潤采取三級累進稅率制。

新加坡對企業(yè)所得稅有許多減免與激勵措施，其中包括對前三年少于1000萬新幣收入的小型企業(yè)免征所得稅。

美 國

1. 符合以下之一條的個人即為美國稅收居民：

①美國公民；

②持有美國綠卡（永久居留權）者；

③于本報稅年度在美國居留達183天；或于本年度在美國居留達31天且在本年及上兩年在美國停留的天數(shù)被乘以一個指數(shù)后累加超過183天（公式：本年度停留天數(shù)+上年停留天數(shù)*1/3+前年停留天數(shù)* 1/6）的任何外來居留人員，包括持有學生簽證和短期工作簽證的人員。

2. 不視為稅收居民的實體

根據(jù)美國國內收入法典的規(guī)定，合伙企業(yè)（在公開市場上交易的合伙企業(yè)除外）、S類公司（S corporation）、委托人信托、簡單信托、共同信托基金（Common Trust Fund）都是稅收透明體。

美國現(xiàn)行稅法是世界上最復雜的稅法體系之一，實行分稅制。

稅收分屬聯(lián)邦政府、州政府和地方政府征收，聯(lián)邦稅收占全國總稅收約為70%，州和地方政府稅占30%，州和地方比例為6:4。

2017年12月，美國通過最新稅改新政后，個稅和企業(yè)稅均有所下調。企業(yè)所得稅率從目前的35%下調至21%，個人所得稅稅率分7檔，簡化等級降稅。

英 國

1. 英國個人稅收居民

一般而言，前往英國的個人若滿足以下任一條件將有可能被認定為英國稅收居民：

（1）該個人在連續(xù)的365天內在英國全職工作（平均每周至少工作35小時），且至少75%的工作日在英國度過；

（2）該個人唯一或全部住宅都在英國，此狀態(tài)至少持續(xù)91天且至少在上述91天中有30天屬于同一納稅年度；

（3）該個人在一個英國納稅年度內，至少在英國停留了183天；

（4）該個人滿足英國居民納稅人資格測試的要求。

英國稅務海關總署（HMRC）發(fā)布了一份有關法定居民測試指引，同時在網上設置了測試工具（Tax Residence Indicator）以供個人查詢自己的稅收居民身份。

2. 不視為稅收居民的實體

根據(jù) CRS 的標準，應申報的實體也包括稅收透明體（如合伙企業(yè)等）。出于 CRS 信息報送的目的，一些在當?shù)胤上虏槐灰暈閼{稅的實體，也會被視為當?shù)氐摹岸愂站用瘛?，例如，雖然合伙企業(yè)的應納稅人是合伙人，而非合伙企業(yè)本身，但如果合伙企業(yè)的管理及控制地在英國，就 CRS 申報而言，該合伙企業(yè)也會被視為“英國稅收居民”。

般情況下，英國稅收居民的個人所得稅稅率如下：

免稅額的個人所得稅稅率表

無免稅額的個人所得稅稅率表

英國的企業(yè)所得稅的19%，是 G20 國家中最低的。

在CRS交換信息的背景下，各國、各地區(qū)的公司每年的審計報稅已經無法避免，如何能在每年的稅務申報中合理規(guī)劃稅務，已經各稅務居民首要考慮因素。從上面可以看出，在個人所得稅方面，中國香港、新加坡負稅最低，優(yōu)勢最大；而企業(yè)方面，最為突出的是新加坡、中國香港及英國。

綜上，不同國家和地區(qū)的稅務居民身份認定，將直接影響個人的負稅狀況。因此熟悉和了解關于稅收居民身份認定，對于高凈值人士來說，在稅務規(guī)劃上具有較高的參考意義，同時也是應對應對全球CRS的第一步。

實操中，認定規(guī)則仍有很多需進一步理解的地方，因此可以尋找專業(yè)人士幫助，對出行規(guī)劃、合規(guī)申報等方面都能得到較好的幫助。