隨著全球資本市場的交換發(fā)展，越來越多的國內(nèi)投資者開端關(guān)注國內(nèi)經(jīng)營轉(zhuǎn)向國外投資。在海外投資中使用離岸SPV有限公司躲避投資風(fēng)險，制訂企業(yè)稅務(wù)籌劃是目前最常用的伎倆，以下是SPV有限公司在香港設(shè)立spv有限公司的用處及相干運(yùn)用。

最近發(fā)表的CRS政策首次向民眾提出了spv有限公司的概念。什么是spv有限公司？其實(shí)SPV全名specialpurposevehicle(特別目標(biāo)實(shí)體)通常是指只為特定、專業(yè)目標(biāo)而設(shè)立的法律實(shí)體。與普通有限公司相比，SPV有限公司除了設(shè)立的特定目標(biāo)外，沒有獨(dú)立的經(jīng)營、業(yè)務(wù)等功能，被稱為海外離岸有限公司和地址有限公司。

SPV有限公司通常用于樹立有限公司的離岸構(gòu)造。為了在海外發(fā)售，在BVI、開曼設(shè)立SPV(特別目標(biāo)有限公司)進(jìn)行控股公司，SPV有限公司在香港注冊的情形下，也有可能享受CEPA(內(nèi)地和香港樹立更加緊密的經(jīng)貿(mào)關(guān)系的支配)的政策優(yōu)惠。同時港稅少，稅率低，是離岸spv有限公司的更佳選擇地。

對于一些初創(chuàng)企業(yè)，成立香港spv有限公司有以下優(yōu)勢:

1、香港SPV有限公司免征有限公司稅離岸經(jīng)營可申請國外免稅

2、每年審計(jì)一次會計(jì)，管理便利

3、離岸有限公司對有限公司董事股東信息有保密辦法，一般無公開注冊信息可查

4、香港SPV有限公司基礎(chǔ)上在全世界都有信用，不在各銀行的黑名單上，申請離岸賬戶很便利。

由此可見，SPV有限公司要求盡可能低的稅負(fù)成本、寬松的有限公司管理體制、盡可能簡略的政府管理程序、重要金融經(jīng)營者(銀行、證券公司等)認(rèn)可、資金流動便利等，香港有限公司開發(fā)的有限公司制度和金融體制在上述各方面都有優(yōu)勢，因此經(jīng)常成為SPV注冊地的重要選擇。

在香港設(shè)立SPV有限公司，從最普遍的角度來看，除了盡可能降低企業(yè)成本、運(yùn)營成本、管理費(fèi)用、稅收負(fù)擔(dān)成本等外，還發(fā)生了以下用處

1.開立離岸賬戶

最常用的是成立香港SPV有限公司后，開設(shè)相干離岸賬戶。具體實(shí)施方案:企業(yè)在香港銀行開設(shè)兩個銀行賬戶，第一個銀行賬戶用于商業(yè)運(yùn)營，以匯率低、轉(zhuǎn)賬操作簡略、溝通便利的銀行動主。

企業(yè)有必定資本累積后，開設(shè)第二個銀行賬戶，獲得紅利或保存利潤使用時，銀行的選擇重點(diǎn)是隱蔽性好，場合越遠(yuǎn)越好，可以向尚未加入CRS政策的地域申請開戶。

2.資產(chǎn)證券化

a有限公司手中有游樂園項(xiàng)目，須要資金復(fù)蓋建設(shè)、宣揚(yáng)等前期費(fèi)用，將來在游樂園經(jīng)營收入償還。因此，a有限公司將游樂園(或游樂園未來運(yùn)營收入收益權(quán))的法律權(quán)益轉(zhuǎn)讓給SPV(依據(jù)法律，有不同的轉(zhuǎn)讓方法)通過金融中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)(評價、出售等)，SPV的所有權(quán)可以通過證券市場由投資者預(yù)約，募集資金。

這個例子，國內(nèi)操作見歡快谷(華僑城a)，海外例見阿森納。

3.紅色籌劃上市

在國內(nèi)，基礎(chǔ)上斟酌到海外發(fā)售的國內(nèi)有限公司，十有六七采取這種操作，而中國海外發(fā)售的互聯(lián)網(wǎng)有限公司基礎(chǔ)上是VIE操作。

一般來說，國內(nèi)企業(yè)的實(shí)際掌握人在國外設(shè)立SPV有限公司，如香港有限公司，通過香港SPV有限公司回國投資，收購國內(nèi)有限公司的所有權(quán)(或限制/制止外商投資范疇，通過VIE情勢取得實(shí)際掌握)，與國內(nèi)企業(yè)合并報(bào)告，SPV有限公司向國外證券市場申請紅籌

4.跨境投資

目前，設(shè)立海外特別目標(biāo)有限公司SPV有限公司，進(jìn)行海外直接投資的間接模式是跨國投資融資的主流方法。SPV有限公司可以依據(jù)國內(nèi)外第三者的保證直接向海外機(jī)構(gòu)融資債務(wù)(貸款或發(fā)行債券)，在海外籌措資金。同時，SPV在海外投資，無需向外管部門申報(bào)，避免了龐雜的行政報(bào)告程序。

雖然SPV有限公司有以上許多用處，但離岸有限公司在國內(nèi)市場上最受器重的是低稅甚至免稅的特色。究竟，SPV有限公司從一開端就是為了解決國內(nèi)稅收問題。

一些國內(nèi)有限公司為了勤儉企業(yè)稅收，更大限度地掩護(hù)利潤，應(yīng)用離岸SPV有限公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃。目前，世界上最著名的離岸有限公司注冊地包含BVI、開曼群島、塞舌群島、馬紹爾群島等島國。但是，香港地緣相近，文化相通，與國內(nèi)開發(fā)的有限公司制度相比，是內(nèi)地企業(yè)更受歡迎的SPV有限公司注冊地之一。

應(yīng)用香港SPV有限公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的廣泛做法是通過轉(zhuǎn)讓價錢(推舉瀏覽:香港有限公司回程投資轉(zhuǎn)讓價錢操作方式)的手腕實(shí)現(xiàn)，通過高買低賣的戰(zhàn)略，將貿(mào)易所得利潤轉(zhuǎn)移到香港SPV有限公司，許多香港有限公司遵循起源地征稅原則，如果利潤不產(chǎn)生在香港，可以申請海外利潤，免除所得稅