什么CRS?
CRS是CommonReportingStandard的英文縮寫，是經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)提出的金融賬戶涉稅信息主動交流尺度。簡略來說，它要求簽訂國間相互披露對方國度國民在本國的經(jīng)濟財產(chǎn)情形，以港勤稅收透明度和打擊跨境逃稅。
高凈值人群經(jīng)常通過設(shè)立離岸賬戶、海外信托等方法在海外配置資產(chǎn)，從而實現(xiàn)避稅或暗藏資產(chǎn)等目標。而對于各國稅務(wù)機關(guān)而言，由于對交易信息無法控制，跨境征稅無從征起。而“CRS”的信息交流，就能解決這一點，讓逃稅的人無路可逃。
　　哪些人會受到CRS的影響?
CRS涉及的只是“非居民”金融賬戶，如果您作為“非居民”在任何CRS協(xié)定簽訂的101個國度/地域擁有金融資產(chǎn)，那您就在受CRS影響的重要是兩類人群之列。
①有海外金融賬戶的中國稅收居民，即在中國境外擁有的任何金融資產(chǎn)，如存款、證券、投資型保險產(chǎn)品、投資基金、信托等，都有可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶而與中國稅務(wù)局進行信息交流。
②金融資產(chǎn)在中國境內(nèi)的非中國稅收居民，即其在中國境內(nèi)的金融賬戶將被視為中國的“非居民賬戶”。其賬戶信息將會被收集、報送，交流給其稅收居民所在國。
對于高凈值人士而言，正式實施CRS后，一些常用的離岸金融工具將作為信息而被申報，通過離岸金融到達隱匿資產(chǎn)、避稅，將逐漸變得不可行。
而信息不準確披露或隱瞞披露，不但資產(chǎn)會被凍結(jié)，而且將面臨稅務(wù)機關(guān)的罰款、訴訟，涉及欺詐、造假、逃稅的行動將承擔(dān)刑事責(zé)任。
如何應(yīng)對CRS帶來的沖擊?
在CRS實施的背景下，如何有效做好資產(chǎn)配置?如何避免陷入投資理財?shù)恼`區(qū)?是高凈值人士應(yīng)當(dāng)側(cè)重斟酌的問題。
1.正確斷定自身的稅收居民身份
持有一國的護照或永居權(quán)，不等同于成為或者僅成為該一國的稅收居民。各國對稅收居民的定義不盡雷同，通常包含定性(如納稅人的家庭、經(jīng)濟好處中心等因素)和定量(如納稅人每年的居住天數(shù))的綜合剖析。
鑒于高凈值客戶在全球的產(chǎn)業(yè)布局多樣性，以及在各國居留時長的龐雜性，其稅收居民身份的斷定通常也更為龐雜，建議追求專業(yè)稅務(wù)意見以正確填報自己的稅收居民身份。
2.詳細梳理自身的海外金融帳戶
基于上一步驟的斷定成果，高凈值客戶應(yīng)依據(jù)非居民國度或地域的CRS國內(nèi)法的具體規(guī)定，梳理出自己在非居民國度或地域的需進行CRS申報的金融機構(gòu)持有或掌握的非居民金融帳戶。
以《管理措施》為例，須要進行CRS申報的金融機構(gòu)包含符合定義的存款機構(gòu)、托管機構(gòu)、投資機構(gòu)、特定的保險機構(gòu)及其分支機構(gòu)。
具體而言，金融機構(gòu)不僅包含銀行，還包含證券公司、期貨公司、證券投資或私募基金、開展有現(xiàn)金價值的保險或者年金業(yè)務(wù)的保險公司、保險資產(chǎn)管理公司、信托公司及其他符合條件的機構(gòu)。高凈值客戶應(yīng)依據(jù)自身金融資產(chǎn)所在地的具體規(guī)定，謹嚴填寫金融機構(gòu)提供的自我認證表格。
3.全面評估相干的海外資產(chǎn)涉稅風(fēng)險
盡管各國稅務(wù)機關(guān)對于如何有效地運用CRS下取得的本國稅收居民的海外金融帳戶涉稅信息仍處于探索階段，但很多市場人士表現(xiàn)，基于信息透明化而不斷健全的稅務(wù)征管系統(tǒng)將很快實現(xiàn)。
4.港勤自己“財商”，優(yōu)化資產(chǎn)配置
雖然CRS的實際執(zhí)行和起效還將會有較長的時光，但大批從事跨國經(jīng)營獲取境外收入的高凈值人士必需了解，在全球涉稅信息透明度逐漸加大的背景下，進步應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的才能顯得更加主要。
任何一個國度的稅收居民，都有繳稅的任務(wù)，高凈值人士大可不必因為CRS的實施而過度緊張。個人投資者應(yīng)當(dāng)不斷更新自己的金錢觀念，學(xué)習(xí)和儲備理財知識，優(yōu)化自身的理財行動。
對自己和家庭的資產(chǎn)做一個理性體系地梳理，了解自己及家人所掌握的企業(yè)和個人名下資產(chǎn)情形。選擇國內(nèi)外適宜的理財產(chǎn)品，做好合理資產(chǎn)配置。
5.借助專業(yè)機構(gòu)的指點
對非金融資產(chǎn)的設(shè)計架構(gòu)需專業(yè)審慎，必定要通過專業(yè)人士或機構(gòu)的指點，借助專業(yè)機構(gòu)進行人壽保險和家族信托架構(gòu)設(shè)計。
同時要了解資產(chǎn)所在國執(zhí)行CRS的基礎(chǔ)狀態(tài)，聘任律師、稅務(wù)管理等專業(yè)人員針對具體情形在合法合規(guī)的前提下進行稅務(wù)計劃。
當(dāng)然，還要避開以下誤區(qū)：
誤區(qū)一：購置別國護照換國籍
依據(jù)《中華人民共和國國籍法》第三條規(guī)定“中華人民共和國不承認中國國民具有雙重國籍”。第九條規(guī)定“定居在外國的中國居民，自愿參加或取得外國國籍的，即主動損失中國國籍”。
此前，出入境管理部門曾在海關(guān)采用行為，重點稽查擁有外國永久居留身份移民的國內(nèi)戶籍，發(fā)現(xiàn)沒有依照規(guī)定注銷戶口的，會制止其出境，必需返原居地注銷戶口后方可放行。
由于中國不承認雙重國籍，對于已自愿參加或取得外國國籍的人士，其中國國籍也主動損失。對于擁有國外綠卡和居留權(quán)的人士，以其金融賬戶持有人或稅務(wù)居民身份為判定根據(jù)。
誤區(qū)二：設(shè)立離岸殼公司
有人可能會以為，選擇在避稅天堂設(shè)立離岸殼公司，持有境外資產(chǎn)，就不用披露信息了。但若CRS相干賬戶的持有人不是自然人，而是法人或者合伙制企業(yè)，則該實體須要被“穿透”，找出其背后的實際掌握人。
誤區(qū)三：投資非金融資產(chǎn)
也許有人會將海外金融賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)換成不動產(chǎn)投資或股權(quán)投資，以此規(guī)避CRS。但此方法治標不治本，因為投資的最終目標還是須要盈利和套現(xiàn)，一旦套現(xiàn)，仍舊須要遵從CRS規(guī)定予以申報和交流。
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