1.英國企業(yè)征稅的情形是怎么樣?

英國事一個歷史悠長的資本主義國度，其稅制很健全，注冊完了在英國當?shù)匾獙嵉亟?jīng)營必需要斟酌以下稅務(wù)問題：

(1)公司注冊完成后，如果該公司須要在英國本地實際經(jīng)營或有任何經(jīng)營行動，必需向英國國稅局(InlandRevenue)報稅;

(2)從公司注冊完成的那一天開端，每個月必需有收支記載和記賬單據(jù)，同時最短每三個月向英國國稅局申報一次;(申報工作最好是由英國本土?xí)嫀煷?

(3)年運作額在6萬英鎊以上的公司必需申請增值稅號碼;

(4)年利潤額高過6萬英鎊必需交納所得稅，但是除非該公司想上市，一般情形下英國會計師都會把申報的利潤掌握在6萬英鎊以下。

2.英國的稅收分類是怎么分的?

英國稅收包含3大類：

對所得稅的征收：個人所得稅、公司稅、石油收益稅、公民保險稅

對商品和勞務(wù)的征稅：增值稅(VAT)、花費稅、關(guān)稅等

對資本的征稅：資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等

其中，所得稅占主導(dǎo)位置，占全體稅收收入的60%。

在英國運營的公司，最重要的稅種為：公司稅、增值稅、以及代扣代繳(PAYE)和公民保險金(NICs)。PAYE是針對雇員收入征收的稅項，雇主在支付薪水前先將雇員應(yīng)繳納的所得稅扣除并繳付給HMRC;同時扣除公民保險金(NICs)，即英國雇主必需為全部英國員工繳納國度保險。英國雇主須要共同支付員工的公民保險金，當員工周薪超過116英鎊時，稅率為13.8%(2018/2019稅年)。

3.什么公司須要支付公司所得稅?

公司稅的納稅人，不僅包含所有按英國《公司法》登記的經(jīng)濟實體(公司)，而且包含任何法人集團或非公司組織(如體育俱樂部、工會、居民協(xié)會等)，但合伙企業(yè)、獨資商人、慈善機構(gòu)、同業(yè)公會和處所政權(quán)機構(gòu)除外。對房屋建筑協(xié)會和人壽保險公司(LifeAssuranceCompanies)，則另有特別規(guī)定。

英國公司稅體系的納稅主體為英國居住公司或者在英國有永久機構(gòu)。英國公司稅的納稅人可分為居民公司和非居民公司。對前者，需就其世界規(guī)模內(nèi)的所得繳納公司稅;對后者，只有通過在英國的該分支機構(gòu)或代理人從事業(yè)務(wù)并取得的利潤部分，才需繳納公司稅。

只要公司的管理和掌握中心在英國，不論該公司是否在英國注冊登記，仍視為英國的居民公司。住所的具體尺度是按下列機構(gòu)和賬務(wù)處置的所在地而定：①董事會;②公司總賬;③股息分配;④損益表編制;⑤營業(yè)報告及公積金的投放。

自1988年3月15日以后，所有在英國成立的新公司均被視為居民公司;對不是在英國成立但其管理和掌握中心在英國的所有公司，仍將視為英國居民公司進行納稅。

4.什么是VAT?誰須要交VAT?

什么是VAT?

VAT(ValueAddedTax)在針對本國境內(nèi)發(fā)生的進口、商業(yè)交易以及服務(wù)行動的一種售后增值稅，指對貨物售價的利潤進行征稅。只有企業(yè)營業(yè)額超過必定數(shù)額才要注冊VAT。

征稅主體起源包含：商業(yè)出售(例如商品或服務(wù)出售)、雇傭或借貸貨物給他人，商業(yè)資產(chǎn)變賣、傭金、賣給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reversecharge)以及超過£100,000公司自身的建筑工程等。貿(mào)易運動的收益不必定是以金錢的情勢，例如以物換物的情勢也屬于出售額的一部分。

8.誰須要交VAT?

如果符合下面任何一種情形，必需申請注冊增值稅：

·12個月內(nèi)營業(yè)額多于£85,000

·在未來30天內(nèi)營業(yè)額超過£85,000

·如果從歐盟VAT注冊供給購置超過£85,000的貨物用于你的公司

·收購(接手)的公司本來已有注冊VAT

*£85,000為2017-2018稅年的額度規(guī)定

9.VAT如何申報?

對于多數(shù)的企業(yè)來說，申報增值稅的頻率一般是每3個月一次。申報流程采用一個原則：“多得的上交，多交的退還”，即在過去的三個月內(nèi)所

每3個月向HRMC提交一次VAT報稅表，記載內(nèi)容包含：

·總共出售以及采購

·輸入和輸出的VAT

·向HMRC交VAT的情勢(例如錢還是貨品)

*即使沒有VAT須要支付或退還，公司依然須要提交一份VAT報稅表、

在日常交易中，VAT的征收涉及從生產(chǎn)到出售的各個環(huán)節(jié)，但增值稅的重任實際上是有最終的花費者來承擔(dān)的。