1.香港課稅年度的肯定
依據(jù)香港《稅務(wù)條例》規(guī)定，香港的課稅年度從每年的4月1日起，到次年的3月31日止，為一個(gè)課稅年度。
凡在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，而從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得于香港、發(fā)生或得自香港的所有利潤(rùn)(由銷售資本資產(chǎn)所得的利潤(rùn)除外)的人士，包含法人集團(tuán)、合伙商鋪、信托人或集團(tuán)，均須繳稅。征稅對(duì)象并沒有香港居民或非香港居民的分離。因此，非香港居民如在香港賺取利潤(rùn)，則須在香港納稅。至于業(yè)務(wù)是否在香港經(jīng)營(yíng)及利潤(rùn)是否得自香港的問題，重要是依據(jù)事實(shí)而定，但所采取的原則可參考香港及其地域正式的法院所判決的稅務(wù)案例。
2.與報(bào)稅有關(guān)的資料
與報(bào)稅有關(guān)的資料，是指在報(bào)稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)向香港稅務(wù)局呈交或籌備的，與報(bào)稅有關(guān)的表格和賬簿等文件。重要包含：
報(bào)稅表：納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)光內(nèi)，將填寫妥當(dāng)?shù)膱?bào)稅表交回稅務(wù)局;
有關(guān)資產(chǎn)及負(fù)債等資料的陳說書;
業(yè)務(wù)紀(jì)錄：除法律另有規(guī)定外，每名在香港經(jīng)營(yíng)某行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的人士，須就其入息及開支情形，用英文或中文備存足夠的紀(jì)錄，以便易于肯定該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的應(yīng)評(píng)稅利潤(rùn)。該紀(jì)錄的保存期最少為7年。
租金記載：除法律另有規(guī)定外，擁有坐落在香港的土地、建筑物或土地連建筑物的所有人士，必需因就該使用權(quán)而在1983年4月1日及以后而發(fā)生的收益，用英文或中文備存足夠的記載，保存期最少為7年。
其他文件：或公共機(jī)構(gòu)的雇員，按規(guī)定向稅務(wù)局長(zhǎng)提交由他們所管有的資料。雇主提交的有關(guān)雇員的雇用及解聘情形。
其他與報(bào)稅有關(guān)或可能有關(guān)的材質(zhì)，如契據(jù)、圖則、文書、簿冊(cè)、賬目、商品名單、存貨表、憑單、銀行結(jié)單等。


2.香港公司報(bào)稅3種方法


通常，申報(bào)稅務(wù)重要有3種情形，即“零申報(bào)”，“申請(qǐng)海外利得豁免”及“實(shí)際申報(bào)”，這3種申報(bào)情形適應(yīng)于不同的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。
1.零申報(bào)
在稅務(wù)局所要求申報(bào)的評(píng)稅年度內(nèi)，公司沒有任何商業(yè)運(yùn)動(dòng)，銀行進(jìn)出、收入或支付費(fèi)用。合適成立公司后從未營(yíng)、籌備結(jié)業(yè)或已終止?fàn)I業(yè)的公司。
長(zhǎng)處：處置時(shí)光短。由于不須要進(jìn)行審計(jì)，故成原形對(duì)低。
缺陷：“零申報(bào)”實(shí)用的規(guī)模較小，并且，“零申報(bào)“的公司實(shí)際情形可能不符合相干規(guī)定，而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相干條例，因此“零申報(bào)”是風(fēng)險(xiǎn)最高的一種報(bào)稅方案。
2.申請(qǐng)豁免利得稅
申請(qǐng)豁免離岸所得稅，指香港稅務(wù)局批準(zhǔn)公司所發(fā)生的利潤(rùn)屬于離岸收入。依據(jù)香港稅例，當(dāng)香港公司營(yíng)業(yè)所發(fā)生的利潤(rùn)并不源自香港本地(即不實(shí)用“本地起源”)，則可以向稅務(wù)局聲名情形，申請(qǐng)豁免利得稅。
在以下情形中，香港公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)“豁免利得稅”：香港有限公司所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，包含出售、采購(gòu)、技術(shù)支撐、客戶服務(wù)之類的商業(yè)運(yùn)動(dòng)，均不在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司就可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免利得稅。若稅務(wù)局同意，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。因此香港公司在香港境外商業(yè)運(yùn)動(dòng)所發(fā)生的各種文件和憑證，均須要妥當(dāng)保留，并遞交香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，以確認(rèn)盈利部分并不實(shí)用“本地起源”原則。
長(zhǎng)處：如果申請(qǐng)完成，便不必為離岸收入繳交利得稅。并且符合香港公司條例及稅務(wù)條例中，對(duì)公司帳目進(jìn)行審計(jì)的規(guī)定。因?yàn)檎教峤涣讼喔蔂I(yíng)業(yè)憑證和審計(jì)報(bào)告，被查稅的風(fēng)險(xiǎn)相較“零申報(bào)”要低很多。
缺陷：申請(qǐng)成果要視乎稅務(wù)局評(píng)估成果，不能百份百保證能達(dá)成豁免。若申報(bào)不成，就必需繳付香港利得稅。
3.實(shí)際申報(bào)
在實(shí)際申報(bào)情勢(shì)中，香港公司當(dāng)年處于無(wú)利潤(rùn)或負(fù)利潤(rùn)的情形，即并沒有發(fā)生營(yíng)業(yè)所得，香港公司運(yùn)營(yíng)處于平本或虧損狀況，則可豁免稅務(wù)(仍需填報(bào)稅表，并提供“零利潤(rùn)”或“負(fù)利潤(rùn)”的審計(jì)報(bào)告)。在實(shí)際申報(bào)中呈現(xiàn)的負(fù)利潤(rùn)情形下，納稅人產(chǎn)生的虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度無(wú)限期抵補(bǔ);經(jīng)營(yíng)多種行業(yè)的團(tuán)體，則可將某一行業(yè)虧損抵銷另一行業(yè)利潤(rùn)。這種報(bào)稅方法完整符合香港稅務(wù)局的要求，因此，這種方法是最安全的，也是我們特殊向大家推舉的報(bào)稅方法。
長(zhǎng)處：符合香港公司條例及稅務(wù)條例的要求，能把可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出據(jù)的審計(jì)報(bào)告，可在各個(gè)方面用作正式文件(包含銀行融資及借貸、與國(guó)外客戶的商證文件或資產(chǎn)證明)。避免在稅務(wù)局查帳時(shí)引出更多麻煩。
缺陷：公司須要支付審計(jì)成本。


3.香港公司報(bào)稅常見問答


1.香港公司什么情形下不須要納稅?
香港公司是依據(jù)利潤(rùn)起源地原則征收稅收，如果利潤(rùn)不起源于香港，可以不用交稅。香港稅務(wù)局一般都要求納稅人提供足夠之有關(guān)文件以證明上述問題之真實(shí)性，以肯定納稅人所得利潤(rùn)之起源。
2.香港稅務(wù)申報(bào)是否意味著繳納大批的稅金?
如您收到香港稅表，必需交給香港會(huì)計(jì)師，依據(jù)公司銀行資金往來情形評(píng)估如何報(bào)稅，CRS新政策下，凡有香港銀行賬戶企業(yè)，簡(jiǎn)略零申報(bào)將面臨宏大的風(fēng)險(xiǎn)。申報(bào)是法律規(guī)定的任務(wù)，收到稅表就必需申報(bào)，否則將會(huì)收到法院傳票和被凍結(jié)賬戶。繳稅多少是由會(huì)計(jì)師依據(jù)公司情形決議，盈利額做多少，或者直接做虧損。
3.香港公司怎么申請(qǐng)延期納稅?
在香港設(shè)立的公司可根據(jù)自己的結(jié)賬日期，申請(qǐng)延期提交報(bào)稅表，一般可通過以下兩種方法進(jìn)行：
申請(qǐng)整批延期，如果香港公司業(yè)務(wù)每年結(jié)賬日在11月30日后，而且稅務(wù)代表在整批延期籌劃下，那么在辦妥相干的延交手續(xù)后，提交報(bào)稅表的期限可按結(jié)賬日期的不同類別延至不同的時(shí)光。
自行書面申請(qǐng)，除整批延期籌劃以外，也可以自行用書面方法申請(qǐng)延交。在申請(qǐng)時(shí)需闡明未能及時(shí)提交的原因，并附上所有的證明文件。
4.香港公司一直零申報(bào)，如果現(xiàn)在開端繳稅，須要補(bǔ)做之前的審計(jì)嗎，從何時(shí)做起?
須要補(bǔ)做，要從公司設(shè)立那年開端補(bǔ)做所有

香港公司報(bào)稅高峰期即將到來，請(qǐng)收下這份報(bào)稅須知

會(huì)計(jì)年度的賬目，會(huì)計(jì)師依據(jù)賬務(wù)材質(zhì)等憑證，能力出具更有質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，不然無(wú)法出具審計(jì)報(bào)告。
5.香港公司一直零申報(bào)，現(xiàn)在補(bǔ)做賬審計(jì)，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)?
大概率來說，現(xiàn)在開端補(bǔ)做賬審計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)是非常小的。
自動(dòng)補(bǔ)做和被查到是兩個(gè)概念，香港實(shí)施的低稅率及簡(jiǎn)略稅制，是有賴于納稅人高度自律得遵照稅務(wù)條例，能力維持有效運(yùn)作。
依據(jù)稅例，向稅務(wù)局依時(shí)提交正確的報(bào)稅表，是每一位納稅人應(yīng)當(dāng)實(shí)行的基礎(chǔ)責(zé)任。香港稅務(wù)局一般不會(huì)將此作為不符點(diǎn)去對(duì)你進(jìn)行罰款。
6.香港公司之前都是零申報(bào)，可以直接注銷再注冊(cè)新公司嗎?
直接注銷香港公司并不能解決本質(zhì)性的問題。香港公司注銷后，相干的賬戶信息和銀行流水都會(huì)有留存，香港稅務(wù)局在7年內(nèi)都有權(quán)查閱香港公司所有的賬目。
并且，注銷香港公司、重新注冊(cè)、再加上香港公司開戶，都將消費(fèi)大批的時(shí)光和金錢，何況香港公司開戶的條件已經(jīng)越來越高。
辛辛勞苦運(yùn)營(yíng)起來的香港公司一旦注銷重來，很多老客戶會(huì)有所流失，多年來盡力樹立的品牌名譽(yù)都將有所喪失。
香港公司報(bào)稅方法基礎(chǔ)上就是3種，不過香港稅務(wù)條例規(guī)定的是十分過細(xì)的，每家香港公司的情形都不雷同，比如香港公司成立的時(shí)光，運(yùn)營(yíng)情形，有無(wú)香港資產(chǎn)，行業(yè)性質(zhì)等，都可能導(dǎo)致香港公司報(bào)稅的方法會(huì)有所不同，因此，建議追求有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助，技巧既能最大水平避免風(fēng)險(xiǎn)，又能享受到優(yōu)惠的稅率。

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