VAT，全稱Value-addedTax，是商品或服務(wù)在流轉(zhuǎn)進(jìn)程中發(fā)生的增值額作為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種稅。它最早來源于法國(guó)，是在歐盟利用的一種稅制，等同于中國(guó)地域的增值稅。


2.為什么要注冊(cè)VAT


①出口貨物時(shí)，若沒有使用自己的VAT號(hào)，則無法享受進(jìn)口增值稅退稅;
②海關(guān)清關(guān)時(shí)可能被扣，無法清關(guān);
③很多海外客戶要求出具VAT發(fā)票，如果沒有，客戶可能會(huì)撤消交易，甚至被揭發(fā)偷稅。
亞馬遜的賣家應(yīng)清晰地知道，只要在歐盟規(guī)模內(nèi)進(jìn)行出售，不管是使用亞馬遜FBA服務(wù)，還是歐盟本地倉儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨，都屬于歐盟VAT增值稅應(yīng)交領(lǐng)域，須要注冊(cè)VAT稅號(hào)并申報(bào)和繳納稅款，以免影響產(chǎn)品的正常出售。
因此，不管是為了抵扣稅費(fèi)，還是為了順利過關(guān)、吸引海外客戶，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)注冊(cè)VAT。對(duì)于VAT我們不應(yīng)當(dāng)退避三舍，因?yàn)閷?duì)于注冊(cè)登記了VAT的企業(yè)來說，承擔(dān)這部分費(fèi)用的最終還是顧客，企業(yè)支付的VAT和的退稅抵消了。


3.3種情況下須要注冊(cè)法國(guó)VAT


①在法國(guó)有倉儲(chǔ)存貨，不論存貨來自哪里，只要有倉儲(chǔ)就具備VAT的注冊(cè)任務(wù);
②遠(yuǎn)程出售超過法國(guó)的閾值35000歐元;
③開通泛歐的賣家有注冊(cè)法國(guó)VAT的稅務(wù)任務(wù)，很多亞馬遜賣家被通知要注冊(cè)法國(guó)VAT基礎(chǔ)都是因?yàn)檫@個(gè)原因。


4.注冊(cè)法國(guó)VAT所需資料


①增值稅退稅代表授權(quán)書POACreditVATrefund;
②財(cái)稅代表授權(quán)書FiscalRepresentation;
③申請(qǐng)表MOForm;
④營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;
⑤身份證或護(hù)照復(fù)印件。


5.注冊(cè)法國(guó)VAT流程


①財(cái)稅代表簽約，但中國(guó)賣家不能直接對(duì)接法國(guó)財(cái)稅代理，只能通過間接的稅代來支配;
②依照要求提供注冊(cè)VAT的資料給法國(guó)的財(cái)稅代表;
③財(cái)稅代表將通過的審核資料，提交給稅局;
④稅局審核一段時(shí)光過后下發(fā)稅號(hào)，給到賣家上傳到平臺(tái)。


6.法國(guó)VAT申報(bào)流程


法國(guó)申報(bào)分為有出售收入與無出售收入：
情形1、沒有任何出售收入
這個(gè)情形，仍須要進(jìn)行零申報(bào)。
情形2、有出售收入，按其出售收入進(jìn)行核算，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。
須要注意的是，如果法國(guó)正常申報(bào)，要提供VATtransactionreport，無出售零申報(bào)提交uksummary，如果除了亞馬遜之外，還有其它平臺(tái)，仍提供其平臺(tái)出售報(bào)告表給稅務(wù)代理。為了便利及時(shí)申報(bào)，如有零稅率產(chǎn)品，請(qǐng)離開提供出售數(shù)據(jù)，并且正確提供出售數(shù)據(jù)給稅務(wù)代理。因?yàn)橐坏┏鲥e(cuò)，法國(guó)稅局有可能不接受稅務(wù)代理二次提供或修正數(shù)據(jù)。
值得一提的是，不管是零申報(bào)還是非零申報(bào)，對(duì)于申報(bào)進(jìn)程中，要注意VAT申報(bào)需符合當(dāng)?shù)囟惙ㄒ螅⒃诜▏?guó)稅局規(guī)定的期限內(nèi)完成申報(bào)并按時(shí)繳稅，不然將發(fā)生滯納金和罰金，同時(shí)也會(huì)引起稅局的注意，增長(zhǎng)查賬風(fēng)險(xiǎn)。


7.法國(guó)VAT計(jì)算公式


法國(guó)VAT增值稅申報(bào)的稅率是20%，實(shí)用于大部分商品和服務(wù)，同樣也沒有低稅率政策。此外，賣家使用EORI號(hào)在法國(guó)清關(guān)，進(jìn)口稅跟英德國(guó)度一樣，也是可以抵扣VAT出售稅。法國(guó)VAT重要包含進(jìn)口稅、進(jìn)口增值稅、出售稅。詳細(xì)計(jì)算公式如下：
進(jìn)口稅=關(guān)稅(IMPORTDUTY)+進(jìn)口增值稅(IMPORTVAT)
①關(guān)稅(DUTY)=申報(bào)貨值*產(chǎn)品稅率(不同產(chǎn)品，按不同稅率計(jì)算)
②進(jìn)口增值稅(MPORTVAT)=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+DUTY)*20%
③出售VAT=(稅后出售價(jià)錢/(1+稅率)*稅率
④實(shí)際繳納的VAT=出售VAT-進(jìn)口VAT-其他可抵扣金額。
歐盟重要國(guó)度VAT稅率及申報(bào)周期
國(guó)度尺度稅率申報(bào)周期申報(bào)次數(shù)/年英國(guó)20%每個(gè)季度4德國(guó)19%每個(gè)月、每年13法國(guó)20%每個(gè)月12意大利22%每個(gè)月12西班牙21%每個(gè)季度、每年5
注：①歐盟各個(gè)國(guó)度的稅率實(shí)用情形，依據(jù)各國(guó)的稅務(wù)相干規(guī)定有所不同。歐盟各成員國(guó)具體商品和服務(wù)所實(shí)用的稅率可參考?xì)W盟委員會(huì)相干規(guī)定。
②海外(非歐盟)企業(yè)須要指定稅務(wù)代表來處置法國(guó)、意大利稅務(wù)相干事宜。具體信息可參考法國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)相干規(guī)定、意大利稅務(wù)機(jī)關(guān)相干規(guī)定。


8.關(guān)于法國(guó)VAT的常見問題


1.法國(guó)VAT的審核時(shí)光多長(zhǎng)?
兩個(gè)月以上。
2.法國(guó)VAT有哪幾種稅號(hào)?
申請(qǐng)法國(guó)VAT會(huì)得到兩個(gè)稅號(hào)：
①8開頭的法國(guó)本土工商稅號(hào)(SIRET那一行);
②FR開頭的增值稅稅號(hào)(上面也會(huì)有法國(guó)本土工商稅號(hào))。
3.法國(guó)VAT注冊(cè)須要補(bǔ)稅嗎?
可以先獲得稅號(hào)再補(bǔ)稅，全歐洲只有德國(guó)須要先補(bǔ)稅再獲得稅號(hào)。
4.新老店鋪?zhàn)?cè)法國(guó)VAT的時(shí)效會(huì)有區(qū)別嗎?
暫時(shí)來說是沒有區(qū)別的，因?yàn)榉▏?guó)稅局會(huì)把每一個(gè)注冊(cè)VAT的賣家都當(dāng)做是新賣家。
5.如何查詢法國(guó)稅號(hào)?
法國(guó)注冊(cè)會(huì)同時(shí)下工商稅號(hào)(8+數(shù)字)+增值稅號(hào)(FR+數(shù)字)。
稅號(hào)信息查詢網(wǎng)站：www.sirene.fr，查詢到工商稅號(hào)就闡明下號(hào)了，但紙質(zhì)的稅務(wù)證書須要2-3月能力收到。
6.不補(bǔ)稅會(huì)被稅局罰款嗎?
法國(guó)因?yàn)椴谎a(bǔ)稅也可以下稅號(hào)，但稅局是每年都會(huì)查稅的，所以建議補(bǔ)稅，否則被查到偷漏稅不僅要補(bǔ)繳，還會(huì)有罰金以及店鋪被封，得不償失。
7.中國(guó)自發(fā)貨到法國(guó)須要注冊(cè)VAT嗎?
不須要。
8.法國(guó)當(dāng)?shù)亻_公司的話須要注冊(cè)法國(guó)VAT嗎?
注冊(cè)法國(guó)公司有一個(gè)免征額，在這個(gè)免征額以下是不具備VAT注冊(cè)任務(wù)。但存貨起源是來自于中國(guó)，賣家是不能完成這個(gè)清關(guān)工

【問題集錦】一文讀懂法國(guó)VAT注冊(cè)/申報(bào)

作的，所以從中國(guó)調(diào)配到法國(guó)的情形下必需注冊(cè)法國(guó)VAT。
9.財(cái)稅代表具體負(fù)責(zé)什么?
賣家不能直接通過法國(guó)稅局完成注冊(cè)，所以必需通過財(cái)稅代表提交法國(guó)VAT的注冊(cè)和EORI的注冊(cè)，以及證書代收(稅局只會(huì)發(fā)郵件、掃描件給財(cái)稅代表)。
①代理申報(bào)：中國(guó)稅代計(jì)算賣家的申報(bào)成果，發(fā)到財(cái)稅代表，財(cái)稅代表會(huì)有專門的操作提交給法國(guó)稅局，返回回執(zhí)，以回執(zhí)上的金額為準(zhǔn);
②代繳VAT：中國(guó)銀行賬號(hào)不能直接稅金交給法國(guó)稅局，所以財(cái)稅代表的另外一功能就是贊助賣家向法國(guó)稅局繳納稅金;
③為賣家的稅務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，例如賣家如呈現(xiàn)逃稅、偷稅、漏稅等問題，將依照法國(guó)相干法律承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任(重要是賠償責(zé)任)。
總結(jié)：稅務(wù)代表替離岸公司注冊(cè)及申報(bào)VAT風(fēng)險(xiǎn)較大。
10.如何甄別財(cái)稅代表的資質(zhì)?
可從財(cái)稅代表是否具備財(cái)務(wù)方面的行業(yè)資質(zhì)入手：例如注冊(cè)會(huì)計(jì)師的資歷，法國(guó)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)師等。此外，由于時(shí)差、節(jié)假日、工作節(jié)奏等因素，財(cái)稅代表必需確保和中國(guó)這邊的代理有著足夠的高效對(duì)接。

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